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    深交所23问,天夏灵巧:营收净利现金流大降 内控存弱点


    点击:62 作者:得仕彩票 日期:2019-06-25 21:22:13

      营收净利现金流大降 内控存庞大弱点 深交所23问,直击天夏灵巧窘况 | 问,询风云

      年报。问,询函遮盖颇广,涉及天夏灵巧营收现金流大幅降落、季度业绩震动较大、答收大幅添添、货币资金缩短以及投资理财产品的同。时却以更高利率借款等众个方面

      《投资时报。》钻研员  李浥尘

      众达23个题目的年报。问,询函——这是6月5日天夏灵巧城市科技股份有限公司(下称天夏灵巧,股票代码000662)从深圳证券交易所收到的一份稀奇端午伪期问,候。

      《投资时报。》钻研员清理发现,此次天夏灵巧2018年报。问,询函题目遮盖颇广,主要涉及营收现金流大幅降落、季度业绩震动较大、答收大幅添添且与营收转折趋势纷歧致、预支大幅添添、货币资金缩短且存在片面逾期短期借款、投资理财产品的同。时以更高利率借款、高额逾期未缴税金、并购资产准许期刚过业绩即陡降、担保及诉讼风险、董监高及中间员工转折等众个方面,可称事无巨细。其中11个庞大题目,深交所更是请求天夏灵巧年审会计师进走核查,并发外清晰偏见。

      经营数。据清晰降落

      2018年报。表现,天夏灵巧全年实现交易收入10.91亿元,同。比降落34.49%,实现归属于上市公司股东净利润1.51亿元,同。比降落73.72%,发生出售费用1847万元,同。比添添122%。现金流量外则同。时表现,经营运动产生的现金流量净额为-7.04亿元,同。比降落211.88%,收到的其他与经营运动相关的现金中收到的去来款为6.78亿元,支出的其他与经营运动相关的现金中支出的去来款为7.72亿元。

      对于上述经营数。据清晰降落的情形,深交所请求天夏灵巧结相符经营模式、结算模式、名誉政策、收入确认原则以及所处走业监管政策等因素,表明2018年度交易收入、经营运动现金流量净额大幅降落的因为,以及降落幅度超过净利润降落幅度的因为及相符理性。

      同。时,深交所请求天夏灵巧表明收到的其他与经营运动相关的现金、支出的其他与经营运动相关的现金中去来款的详细情况,包括对象、金额、是否与公司有相关相关以及形成因为等,相关交易的相符理性、需要性,相关交易是否实走新闻吐露负担;结相符出售费用的详细构成,表明出售模式是否发生转折、通知期内出售费用上升的因为、是否与交易收入的转折趋势相匹配。

      《投资时报。》钻研员仔细到,天夏灵巧年报。“交易收入构成”数。据表现,2018年其他业务收入为2476.56万元,较上年同。期添添97.45%,对答的交易成本为0。为此,天夏灵巧被请求表明其他业务收入的主要性质及金额、本期收入大幅上升的因为。

      年报。数。据还表现,天夏灵巧分季度财务数。据不同。较大,2018年1季度至4季度,交易收入别离为2.45亿元、1.61亿元、0.22亿元和6.63亿元,净利润别离为8771.89万元、3731.23万元、1058.38万元和1525.24万元,经营运动产生的现金流净额别离为-3.31亿元、-5.52亿元、-1.04亿元和2.82亿元。

      针对于此,深交所请求天夏灵巧结相符走业周期性特点和比来三年分季度经交易绩特征,详细表明2018年各季度业绩震动较大的因为及和相符理性;2018年4季度交易收入大幅添添但净利润未隐晦添添的因为及相符理性;分季度净利润与经营运动产生的现金流量净额转折是否匹配。

      答收预支大幅添添

      天夏灵巧2018年报。表现,通知期末,答收账款余额14.89亿元,是交易收入的1.36倍,占相符并报。外资产总额的20.96%。此外,天夏灵巧2019年一季报。表现,答收账款余额添添至17.00亿元,答收账款周转率降落。

      对于营收不息下滑但答收账款大幅添添的转折,深交所请求天夏灵巧详细表明答收账款与交易收入转折趋势纷歧致的因为及相符理性;结相符同。走业上市公司答收账款周转率情况、公司名誉政策转折情况等,详细表明天夏灵巧答收账款周转率较矮且逐年降落的因为及相符理性。

      年报。数。据还表现,按账龄分析法计挑坏账准备的答收账款中,账龄为1至2年答收账款占比较去年隐晦升迁。对此,深交所请求天夏灵巧表明其答收账款周围和账龄分布与同。走业公司情况是否相反,若否,请表明因为及相符理性;结相符公司计挑坏账准备政策以及期后回款情况,对比同。走业公司坏账计挑政策,分析表明通知期答收账款坏账准备计挑的足够性;表明债务人中是否存在名誉状态隐晦凶化的情形;报。备按欠款方归集的岁暮余额前五名的单位名称、详细金额、账龄,并注解相关方是否为相关方。

      天夏灵巧2018年度有9.52亿元答收账款因为短期借款及保理业务质押而受限,深交所请求其增添吐露该答收账款的详细情况。

      年报。表现,截至通知期末,天夏灵巧永远答收款余额4.82亿元,较去年同。期添添1251.81%,均未计挑减值准备。

      深交所请求天夏灵巧表明永远答收款对答项主意基本情况,2018年大幅添长的因为及相符理性,是否存在放宽名誉期的情形,相关内部限制是否健全有效;结相符客户资信情况,详细表明永远答收款未计挑减值准备是否相符理,是否存在无法收回的风险。

      年报。数。据还表现,截至2018岁暮,天夏灵巧其他答收款账面余额488.31万元,其中去来单位借款484.47万元。

      深交所请求天夏灵巧增添吐露借款的单位或小我名称,发生额、性质、形成因为、资金用途以及与公司的相关相关;表明是否存在与控股股东或其他相关方说相符或共管账户的情况,是否存在货币资金被相关方实际操纵的情况;是否存在对外挑供财务资助或非经营性资金占用情形。

      引人关注的是,除了对答收账款方面挑出众达5个题目外,深交所对天夏灵巧的预支账款、答付款等方面,同。样挑出了问,询。

      《投资时报。》仔细到,年报。表现,通知期末,天夏灵巧预支账款余额高达2.23亿元,较去年同。期添添3419.40%,其中,预支账款前五名占比98.92%。

      对此情形,深交所请求天夏灵巧结相符公司的采购模式、出售模式、结算手段和同。走业公司情况表明天夏灵巧通知期内预支账款大幅添添的因为及相符理性;增添吐露前五名预支对象的业务内容,核实预支对象与天夏灵巧及相关方、各并购子公司的原股东之间是否存在相关相关,并报。备前五大预支对象的名称。

      年报。数。据表现,截至通知期末,天夏灵巧其他答付款1.44亿元,其中去来款余额8722.71万元,较期初添添8710.60万元,备用金余额358.16万元,较期初添添354.98万元,其他答付款-其他款项余额5277.45万元。

      此外,深交所请求天夏灵巧详细表明大额其他答付去来款的形成因为、发生时间、商业内心,相关交易是否实走需要的审议程序及新闻吐露负担,交易对方是否与公司、公司5%以上股东以及董监高之间是否存在相关相关;增添吐露上述其他答付款中其他款项的主要内容,以及通知期内大幅添添的因为;增添吐露备用金的详细性质以及本期大幅添添的因为。

      偿债能力受关注

      年报。数。据表现,2018岁暮,天夏灵巧货币资金金额3.04亿元,同。比缩短79.25%。天夏灵巧短期借款余额5.27亿元,其中,逾期未清偿的短期借款余额1.24亿元,借款利率8.20%,逾期利率12.30%,与此同。时,该公司存在三笔自有资金委托理财共计4.99亿元,利率为6.80%,三笔委托理财均已到期,但通盘未收回。

      据此,深交所请求天夏灵巧表明货币资金缩短的因为,资金的详细用途和流向,以及对其生产经营和起伏性的影响。

      深交所还请求天夏灵巧增添吐露通知期内,短期借款的基本情况;核对委托理财情况中,“预期收入”、“通知期实际损好金额”、“通知期损好实际收回情况”三列的金额计算是否实在;详细表明操纵自有资金投资理财产品的同。时,以更高的利率向其他方借款的因为及相符理性;详细表明委托理财逾期因为,以及已采取或拟采取的措施,是否存在无法收回的风险,作相答的风险挑示,结相符公司会计政策表明2018年对上述金融资产进走减值测试的过程。

      针对通知期内,天夏灵巧利息支出较去年添添110.92%,深交所请求天夏灵巧详细表明通知期内利息支出大幅添添的相符理性,利息支出与短期借款、永远借款转折趋势纷歧致的因为,以及利息支出的详细构成;结相符2019年展望到期的欠债、生产经营现金流情况,评估公司的偿债能力,并详细表明清偿资金的来源及相答的清偿计划,如存在偿债风险,请进走风险挑示,并增添吐露是否与存款银走签定有稀奇管理制定;增添吐露三笔委托理财的详细情况,包括但不限于:投资主意、产品性质、资产投向、风险敞口等,资金流向是否与实际限制人及其相关方相关,是否构成相关方违规占用公司资金的情形。

      年报。表现,截至通知期末,天夏灵巧答付商业承兑汇票7380.67万元,期初余额为0元。

      深交所请求天夏灵巧结相符业务开展情况、结算模式、名誉政策等因素,详细分析答付商业承兑汇票大幅添长的因为;增添吐露截至现在是否存在商业承兑汇票已到期未支出的情况,以及违约形成的票据诉讼等或有事项;详细表明商业承兑汇票相关交易的商业内心,是否存在票据融资的情况。

      近5亿元的逾期未缴税金蕴藏的风险也受到深交所关注。2018岁暮,天夏灵巧逾期未缴税金高达4.92亿元,且计挑了5615.82万元的税款滞纳金。

      对此,深交所请求天夏灵巧增添吐露答交税费的构成情况、以及杭州天夏科技集团有限公司(下称天夏科技)、重庆天夏聚盈科技有限公司和西藏智天夏科技有限公司所得税和添值税的缴纳政策,以及三家公司通知期内所得税年度汇算清缴情况,添值税缴纳情况,以及天夏灵巧通知期内答交税费余额、所得税费用与利润总额的勾稽相关;结相符天夏灵巧的资金流情况,详细表明未缴纳税金的因为,并增添吐露该事项对生产经营的影响,以及已采取或拟采取的措施,并足够挑示风险;详细表明上述逾期未缴税事项是否构成庞大作恶违规,是否存在被税务主管部分进走走政责罚的风险。

      并购资产准许期刚过业绩即陡降

      按照2015年度非公开发走方案,天夏灵巧与喀什睿康投资有限公司(下称睿康投资)签定的《关于杭州天夏科技集团有限公司盈余展望赔偿制定》及其增添制定(下称《盈余赔偿制定》)的相关约定,睿康投资准许,天夏科技2015年—2017年经审计的相符并报。外归属于母公司的扣除非频繁性损好前后较矮的净利润别离是31146.68万元、42360.40万元、52561.24万元,实际业绩完善率别离为105.01%、114.53%、100.51%,累计完善率为106.33%。

      引发投资者特殊仔细的是,2018年是业绩准许期刚过的第一个年度,天夏科技业绩即报。陡然降落:2018年实现净利润26775.00万元,同。比降落50.23%,2018年计挑商誉减值10476.15万元。

      针对这一表象,深交所请求天夏灵巧结相符天夏科技所处走业发展情况、经营环境、业务模式、盈余模式、主要客户等,详细表明天夏科技2015年-2018年主要业务和客户是否发生庞大转折,以及天夏科技在业绩准许完善后的首个会计年度交易收入及净利润均大幅下滑的因为及相符理性;详细表明天夏灵巧收购天夏科技时进走评估的各项倘若是否发生庞大转折,相关参数。选取是否与实际相符;结相符天夏科技2019年一季度的业绩情况,天夏科技的经营计划、对天夏科技商誉减值测试的过程与手段,包括但不限于可收回金额实在定手段、主要倘若、关键参数。等,详细表明天夏科技2018年计挑商誉减值的金额是否相符理。

      《投资时报。》钻研员发现,营收、净利均大幅降落,货币资金仅为3.04亿元且存在片面逾期短期借款——这样境遇的天夏灵巧在2019年5月30日晚间宣布大手笔并购行为:拟购买江苏金桥市场发展有限公司(下称江苏金桥)51%的股份,江苏金桥暂估值为40亿元,公司本次需支出对价20.4亿元。

      对此项收购,深交所请求天夏灵巧增添吐露一系列内容,如江苏金桥的主交易务情况,并结相符江苏金桥业务、客户、市场等因素,详细表明公司与江苏金桥业务之间的协同。效答,以及本次交易的需要性;详细表明本次交易的付款安排及资金来源,涉及自筹资金的,进一步表明自筹资金的手段、担保措施、筹资挺进和筹资对财务费用的影响,并表明公司如何协和主交易务发展与现金支出之间的相关,本次资产购买是否会对上市公司经交易绩和财务郑重型产生庞大不幸影响;详细表明本次定价按照的相符理性,是否存在其他益处安排;此前,公司与交易对方及其相关方是否在资金、业务等方面的去来;交易对方是否为公司、控股股东、实际限制人、持股5%以上股东及公司董事、监事、高级管理人员的相关方,是否存在相关交易非相关化的情形,本次交易是否会形成相关方占用公司资金的情形。

      内部限制存庞大弱点

      2018年报。表现,受天夏灵巧聘用的年度财务通知和内部限制审计机构——中准会计师事务所(稀奇普及相符伙)(下称中准会所)对天夏灵巧2018年报。出具否定偏见的《内控审计通知》。

      《内控审计通知》指出,在审计过程中,会计师识别出天夏灵巧公司的财务通知内部限制存在以下庞大弱点:天夏灵巧存在未经董事会、股东大答答对相关方债务挑供担保而涉及诉讼事项,导致天夏灵巧及其子公司片面银走账户股权资产被司法凝结。天夏灵巧公司未及时、有效地管理与诉讼及资产凝结相关的新闻,及时实走新闻吐露负担。上述事项不相符天夏灵巧公司章程及内部规章制度的相关规定,与之相关的财务通知内部限制设计和运走失效。

      中准会所出具的《控股股东及其他相关方资金占用情况的专项表明》表现,通知期内,睿康投资与公司存在非经营性资金去来333.34万元,公司计入其他答收款科现在。

      深交所请求天夏灵巧自查截至现在的违规对外担保情况,并增添吐露违规对外担保的详细情况;详细表明通知期内对睿康投资的其他答收款的形成背景、因为,并自查截至现在的实际限制人及其相关方是否存在对上市公司资金占用的情形;详细表明天夏灵巧吐露的《2018年年度通知》中表现,“公司通知期内公司通知期无违规对外担保情况”,新闻吐露是否实在,实在。

      此外,因为天夏灵巧众次为董事长夏建统的相关方挑供担保,深交所请求天夏灵巧结相符通知期内的三会运作情况、庞大事项决策机制、董事会成员情况,表明梁国坚、张桂珍对天夏灵巧是否存在限制并享有内心上的决策权,公司实际限制人吐露是否实在。

      结相符上述内部限制方面的题目,深交所请求天夏灵巧详细表明其资金管理制度或公章管理制度的有效性,内控是否健全,并表明已采取或拟采取何栽措施杜绝相通事件发生。

      年报。表现,天夏灵巧在2018年度存在众首诉讼。天夏灵巧年报。“第四节经营情况商议与分析”中“四、资产及欠债情况”片面表现,因为众首未决诉讼,存在银走账户被凝结及众项资产权利受限的情形。深交所请求天夏灵巧增添吐露前述诉讼的基本情况、涉案金额、是否形成展望欠债、诉讼的挺进情况以及对公司的影响。

      对于天夏灵巧及子公司众个银走账户被凝结的情形,深交所请求天夏灵巧以列外的形势表明凝结的详细情况,并表明被凝结银走账户是否属于天夏灵巧主要银走账户,是否触及本所《股票上市规则(2018年修订)》第13.3.1条第(二)款的规定的需对公司股票实走其他风险警示的情形。

      此外,天夏灵巧在2018年度计挑展望欠债285.31万元,深交所请求天夏灵巧结相符诉讼挺进情况表明展望欠债的计算过程和计算按照,展望欠债是否计挑相符理足够。

      年报。表现,天夏灵巧董事、监事、高级管理人员发生较大的转折,且截至现在仍未正式选任新的董事会秘书,董事会成员人员矮于公司章程规定的“董事会由9名董事构成”。

      对此非平常的董监高状况,深交所请求天夏灵巧表明董监高转折对公司平时经营的影响及公司在保障管理团队和中间员工安详性方面已采取和拟采取的措施;竖立健全治理机制及治理组织,尽快确定董事会秘书人选,并表明截至现在上述空缺职位的选聘做事挺进及展望安排。 

      年报。表现,天夏灵巧2019年将添大自立知识产权和周围技术创新的研发做事,为公司各项业务开展,挑供富强的技术赞许,但通知期内天夏灵巧研发人员数。目由上年的164人降落至本期末139人,降落比例为15.24%。

      深交所请求天夏灵巧结相符研发运动开展情况表明研发人员缩短对公司异日业务发展的影响情况。

    责任编辑:陈志杰

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